近年來，受國際和國內(nèi)環(huán)境的影響，許多企業(yè)遇到了困難，許多企業(yè)家已經(jīng)退出、轉(zhuǎn)型甚至逃跑。除了外部環(huán)境因素外，還有一個(gè)重要的因素——法律。隨著我國法治進(jìn)程的加快和公眾法治意識(shí)的逐步提高，行政主管部門的監(jiān)督職責(zé)越來越標(biāo)準(zhǔn)化，所謂的法律灰色地帶也越來越少。企業(yè)野蠻增長的教訓(xùn)將會(huì)越來越痛苦。有點(diǎn)粗心，甚至在監(jiān)獄里。

　　企業(yè)經(jīng)營者千萬不要覺得刑事風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)離自己。毫不夸張地說，刑事風(fēng)險(xiǎn)無處不在。即使是普通的飲食也可能涉及犯罪。如果商務(wù)宴會(huì)上有穿山甲等游戲，可能涉嫌非法收購珍貴瀕危野生動(dòng)物。普陀刑事案件律師闡述企業(yè)常見的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)主要存在于經(jīng)營、融資、財(cái)稅等核心環(huán)節(jié)。

　　一、融資中的刑事風(fēng)險(xiǎn):

　　企業(yè)融資無非是銀行融資和社會(huì)融資。任何操作不當(dāng)都可能構(gòu)成犯罪。

　　1.向銀行融資的刑事風(fēng)險(xiǎn):貸款詐騙、貸款詐騙、票據(jù)承兌、金融票據(jù)、高利貸轉(zhuǎn)讓。

　　銀行貸款是傳統(tǒng)的主流融資渠道。早年，很少追究不歸還銀行貸款的刑事責(zé)任，因?yàn)楫?dāng)時(shí)刑法只規(guī)定了貸款欺詐罪，必須有充分的貸款欺詐罪。確鑿的證據(jù)證明，貸款企業(yè)有非法占有貸款的目的，難以證明。然而，2006年刑法修正案（6）增加了一項(xiàng)新的犯罪——欺詐貸款、票據(jù)承兌和金融票據(jù)犯罪。無論行為人的目的是什么，只要有欺騙手段，欺騙銀行資金（包括銀行貸款、承兌匯票、信用證等），都構(gòu)成犯罪。

　　在司法實(shí)踐中，如何確定欺騙手段？常見情況：一是財(cái)務(wù)報(bào)表不一致，二是貸款用途與實(shí)際用途不一致，三是申請?zhí)摷傩畔ⅲ缣峁┨摷俸贤?、發(fā)票等交易背景信息。更可怕的是，根據(jù)司法解釋，只要你欺騙了貸款，你就可以被追究責(zé)任。

　　向銀行借款的過程是合法的。一定沒問題嗎？不。在實(shí)踐中，一些信譽(yù)良好的企業(yè)經(jīng)常主動(dòng)向銀行借款。一些聰明的企業(yè)經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)了致富的新捷徑。從銀行低息借款后，將其轉(zhuǎn)借給他人以獲得高息。在鋼鐵等一些行業(yè)，私人貸款的月利率往往高達(dá)3-7分。換句話說，高利潤貸款的收入可能高于企業(yè)正常經(jīng)營的純利潤。根據(jù)我國現(xiàn)行法律，以貸款利潤為目的，從金融機(jī)構(gòu)獲得高利潤貸款，非法收入超過10萬元構(gòu)成高利潤貸款罪。

　　2.向社會(huì)融資的刑事風(fēng)險(xiǎn)：非法吸收公共存款和集資欺詐。

　　當(dāng)時(shí)，吳英的集資詐騙案轟動(dòng)一時(shí)。吳英在一審和二審中被判處死刑，最終在最高法院救了一命。近兩年來，根據(jù)最高人民檢察院的統(tǒng)計(jì)，非法集資和集資詐騙案件逐年增多，仍屬于高頻、頻繁的案件。正是由于社會(huì)融資成本高，許多企業(yè)沒有足夠的利潤來承擔(dān)高融資成本。一旦資本鏈斷裂，本息無法按時(shí)償還，集資對象將經(jīng)常起訴和上訪。為了穩(wěn)定和諧的社會(huì)秩序，公安機(jī)關(guān)不得不采取行動(dòng)。一旦企業(yè)主被控制，他們往往會(huì)失去人力和財(cái)力。

　　建議：無論融資方式如何，都必須結(jié)合自身的資本周轉(zhuǎn)能力，將資產(chǎn)負(fù)債率牢牢控制在安全邊際，避免借雞蛋和雞飛蛋。
 

　　二、財(cái)稅內(nèi)控刑事風(fēng)險(xiǎn):

　　企業(yè)不能繞過稅收來銷售或購買原材料。換句話說，企業(yè)必須有成本扣除的發(fā)票來減少稅收，增值稅專用發(fā)票也可以直接扣除稅收，一旦發(fā)票問題處理不好，就會(huì)涉嫌虛假發(fā)票、虛假增值稅專用發(fā)票。

　　隨著金稅三期的推出，虛假開具增值稅專用發(fā)票罪已成為許多企業(yè)經(jīng)營者心中難以消除的刺。無論是為他人虛假開放，為自己虛假開放，介紹他人虛假開放，沒有真實(shí)交易發(fā)票，一些真實(shí)交易部分不真實(shí)，大小尾發(fā)票，交易真實(shí)應(yīng)商不一致等，都屬于虛假開放。

　　普陀刑事案件律師建議：虛假增值稅發(fā)票罪起點(diǎn)低，量刑重。特別是根據(jù)國家稅務(wù)總局的邏輯：發(fā)票費(fèi)與供應(yīng)商不一致，不按規(guī)定發(fā)票，不按規(guī)定發(fā)票不能扣除稅款，因此發(fā)票人與供應(yīng)商不一致的情況是虛假發(fā)票。因此，幫助別人發(fā)票這種幫助不能隨意幫助！

　　此外，需要強(qiáng)調(diào)的是，除虛開增值稅專業(yè)發(fā)票外，根據(jù)我國現(xiàn)行法律規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍不繳納稅款的，依照逃稅罪追究！?。∫虼?，朋友們，一旦收到稅務(wù)檢查通知，就應(yīng)該認(rèn)真正確地對待。法律不會(huì)因?yàn)槟悴欢啥艿綉土P！

　　最后，在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)往來中，必須在合同文本中明確約定稅票的權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格控制發(fā)票的開具、收款和入賬流程。企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)防控。
 

　　三、企業(yè)經(jīng)營的刑事風(fēng)險(xiǎn)：

　　不同類型的企業(yè)在日常經(jīng)營中可能涉及不同的刑事風(fēng)險(xiǎn)，違反不同的指控。然而，賄賂、挪用、合同欺詐和非法經(jīng)營往往是不同類型企業(yè)可能涉及的指控。

　　大家一定聽說過GSK葛蘭素史克商業(yè)賄賂案。葛蘭素史克中國賄賂是2013年7月藥品行業(yè)的賄賂。涉及此事的主要制造商葛蘭素史克利用賄賂手段尋求不正當(dāng)?shù)母偁幁h(huán)境，導(dǎo)致藥品行業(yè)價(jià)格上漲。葛蘭素史克(中國)投資有限公司部分高管因涉嫌嚴(yán)重商業(yè)賄賂等經(jīng)濟(jì)犯罪被依法立案偵查。

　　普陀刑事案件律師建議：公共關(guān)系是公司的一種常見行為。作為一個(gè)人類社會(huì)，中國是一個(gè)禮儀狀態(tài)，即使是外國企業(yè)也知道如何遵循習(xí)俗。但公共關(guān)系需要謹(jǐn)慎。記住：不要將公共關(guān)系行為與尋求不正當(dāng)利益混合在一起；即使是正常的禮物也應(yīng)該注意禮物的價(jià)值。此外，一些企業(yè)員工為了自己的業(yè)績、晉升、經(jīng)濟(jì)利益等目的，將承擔(dān)企業(yè)的商業(yè)賄賂，應(yīng)立即處理這種情況，以免留下未來的麻煩。

　　此外，在刑法修正案9之前，對于賄賂者，法律規(guī)定可以在起訴前主動(dòng)解釋，可以減視為賄賂者的救命稻草。然而，刑法修正案9封鎖了這個(gè)洞。

　　此外，筆者在上述《與公司董事、監(jiān)事、高相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)和建議》中提到，公司高管必須注意內(nèi)部團(tuán)結(jié)，防止內(nèi)部矛盾的出現(xiàn)。之所以這么說，是因?yàn)橐韵氯c(diǎn)：一是當(dāng)股東之間發(fā)生矛盾時(shí)，他們會(huì)利用司法機(jī)關(guān)的手，以涉嫌賄賂或侵占挪用的股東為準(zhǔn)；二是并購期間，并購企業(yè)因各種原因舉報(bào)并購企業(yè)受賄或侵占挪用，從而達(dá)到不可告人的目的；第三，司法機(jī)關(guān)主動(dòng)調(diào)查公司是否因某些無法控制或說不出的因素受賄或侵占挪用。

　　2.合同詐騙罪。

　　合同交易是企業(yè)經(jīng)營中最常見的經(jīng)營行為，因合同交易而被控合同欺詐是企業(yè)常見的刑事風(fēng)險(xiǎn)之一。大多數(shù)情況下，合同欺詐與合同欺詐民事合同糾紛的界限不明確。為了避免合同欺詐的風(fēng)險(xiǎn)，我們可以從以下幾個(gè)方面開始：

　　一是不得以虛構(gòu)單位或者冒用他人名義簽訂合同；

　　二是不得偽造、變造、無效票據(jù)或者其他虛假產(chǎn)權(quán)證明；

　　第三，在沒有實(shí)際履行能力的前提下，不得誘使對方繼續(xù)簽訂和履行小合同或部分履行合同；

　　第四，不得接受對方支付的貨物、貨款、預(yù)付款或財(cái)產(chǎn)擔(dān)保后逃逸：

　　五是不得以其他方式騙取對方當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)。

　　3.非法經(jīng)營罪

　　黃光裕案是畢竟典型的非法經(jīng)營案。2007年9月至11月間，黃光裕因違反國家規(guī)定，采用人民幣結(jié)算在境內(nèi)、港幣結(jié)算在境外的非法外匯交易方式，將人民幣8億元直接或通過北京恒益祥商業(yè)咨詢有限公司(以下簡稱恒益祥公司)轉(zhuǎn)入深圳市盛豐源實(shí)業(yè)有限公司(以下簡稱盛豐源公司)等單位，通過鄭曉微(另案處理)等人私自兌購并在香港得到港幣8.22億余元(折合美元1.05億余元)。因非法經(jīng)營罪，黃被判處有期徒刑八年，并處沒收個(gè)人部分財(cái)產(chǎn)人民幣二億元。

　　在某種意義上講，非法經(jīng)營罪在我國屬于口袋罪。所謂非法經(jīng)營罪一般是指違反國家規(guī)定，未取得經(jīng)營方面的行政許可，而從事的擾亂市場經(jīng)營秩序的行為。常見的有非法經(jīng)營煙草、非法經(jīng)營期貨、保險(xiǎn)及出版物等等。
 

　　四、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)主體：

　　企業(yè)是承擔(dān)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的主體，但不是企業(yè)活動(dòng)領(lǐng)域內(nèi)的唯一犯罪主體。企業(yè)單位犯罪的，刑事責(zé)任由企業(yè)和直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)，包括企業(yè)董、監(jiān)、高及企業(yè)員工。

　　五、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防：

　　盡管由于種種原因，有些企業(yè)的刑事風(fēng)險(xiǎn)在特定情況下轉(zhuǎn)化為真正的刑事案件。但是，由刑事風(fēng)險(xiǎn)演變成刑事案件，有一個(gè)引發(fā)危機(jī)轉(zhuǎn)化的過程，如果企業(yè)能夠及時(shí)正確地應(yīng)對則可能化解危機(jī)，化險(xiǎn)為夷。那，如何預(yù)防刑事法律風(fēng)險(xiǎn)呢?

　　(一)熟知與行業(yè)有關(guān)的法律、法規(guī)及政策。

　　(二)專業(yè)的人做專業(yè)的事兒，如果經(jīng)營者自己不懂，一定要請教專業(yè)的人包括企業(yè)法律顧問。

　　(三)妥善處理政商關(guān)系。

　　(四)處理好企業(yè)與外部其他企業(yè)之間的利益沖突。

　　(五)協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部合作者的關(guān)系，防范內(nèi)部沖突。

　　(六)防范企業(yè)和內(nèi)部員工的利益沖突。

　　六、對已經(jīng)實(shí)際存在的刑事風(fēng)險(xiǎn)，如何防控?

　　首先，識(shí)別刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)準(zhǔn)確地識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)是有效管理法律風(fēng)險(xiǎn)的前提。

　　其次，對刑事法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。通過分析法律風(fēng)險(xiǎn)的特征，確定法律風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為刑事案件的概率及損失情況，合理確定風(fēng)險(xiǎn)防控策略。

　　最后，對刑事法律風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行管控。法律風(fēng)險(xiǎn)管控方案并不能一勞永逸地確保安全，還需要通過一定的時(shí)限進(jìn)行檢驗(yàn)，普陀刑事案件律師根據(jù)收集、傳遞的信息上，重新評估、調(diào)整法律風(fēng)險(xiǎn)管理方案，進(jìn)而真正實(shí)現(xiàn)合理有效的自我風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。